Propuesta de un modelo de planeación tributaria renta y complementarias personas naturales

CD-T 336.242 G165; 179 pEn materia tributaria y frente a los cambios que se han dado recientemente con la reforma tributaria a través de la ley 1819 del año 2016, se requiere que cada día los contadores Públicos y los contribuyentes personas naturales para el caso de este trabajo de investigación, tengan mayor claridad frente a la planeación y organización de la información para la presentación de la declaración de renta y complementarios, en este sentido se presenta un trabajo que propone un modelo de planeación tributaria en personas naturales, a través del cual se identifican los diferentes componentes que tienen la declaración, las estrategias que se pueden tener en cuenta mediante la aplicación de costos, deducciones, rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta, que ofrecen la posibilidad de disminuir el valor a pagar en la declaración de renta, haciendo un uso adecuado de la normatividad que se rige en el territorio Colombiano, por ello se toma un contexto definido entre muchos que existen, al sector magisterio de Pereira de la ciudad de Pereira, quienes por su estabilidad laboral y su nivel de ingresos, gran parte de ellos son sujetos pasivos del impuesto de renta y complementarios, dado lo anterior se evidencia claramente la necesidad que tienen de adquirir un modelo de planeación tributaria los docentes del Magisterio de la ciudad de Pereira.Universidad Libre Seccional Pereir

Eficacia del impuesto de renta para la equidad-cree en las empresas industriales privadas año 2014

Con el presente trabajo de investigación, realizado desde la academia universitaria, efectuamos un estudio desde un enfoque teórico y práctico, del impuesto de renta para la equidad – CREE, que fue implementado por nuestro ordenamiento jurídico, a partir del año 2013 y con base en la ley 1607 de 2012. Procedimos a explicar de una forma clara en qué consiste dicho tributo con la determinación de sus elementos estructurales, tales como sujeto activo, pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa, para lograr entender el porqué del cambio normativo en el impuesto sobre la renta ordinario que se vio disminuido para permitir la imposición del CREE. Debido a las consecuencias secundarias que llevó la creación de éste impuesto, analizamos como las empresas destinatarias del impuesto, debían realizar una planeación tributaria más rigurosa que les permita equilibrar el impacto del cambio implementado. Finalmente pudimos observar como la finalidad y el sofisma aducido por el Gobierno Nacional con la creación del CREE y sus modificaciones al impuesto ordinario de renta, no se dan en la realidad porque terminamos pagando mayores niveles de impuesto, se incentiva el aumento de empleos que devenguen menos de 10 salarios mínimos, se aumentaran los saldos a favor por retenciones, no hay admisión de descuentos tributarios, entre otros.In this research, carried out by the university academy, we conducted a study from a theoretical and practical approach, income tax for equity - CREE, which was implemented by our legal system, from the year 2013 and based on Act 1607 of 2012 proceeded to explain in a clear way what is this tribute to the determination of their structural, such as an active subject, passive, made generator, tax base and rate elements, in order to understand why the change in policy tax on ordinary income was diminished to allow the imposition of CREE. Because the secondary consequences that led the creation of this tax, we analyze how the firms tax, should conduct a more rigorous tax planning that allows them to balance the impact of the implemented change. Finally we saw as the purpose and sophistry advanced by the Government with the creation of CREE and modifications to the regular income tax, do not exist in reality because we ended up paying higher tax levels, job growth is encouraged accrued less than 10 minimum wages, the tax credits for retention is increased, there is no admission of tax credits, among others

Régimen tributario aplicable a los contratos de cuentas en participación en Colombia

Los contratos de cuentas en participación son una alternativa válida con la que cuentan los inversionistas interesados en desarrollar una o varias operaciones mercantiles, sin embargo el conocimiento que existe de estos es limitado, sobre todo en lo referente a los aspectos tributarios, punto en el que radica la principal motivación para realizar este trabajo.Contracts for joint accounts are a valid alternative that have investors interested in developing one or more commercial transactions, however the existing knowledge of these is limited, particularly with regard to tax matters, the point at which lies the main motivation for this work.Pregrad

Guía de planeación tributaria respecto a las deducciones legales existentes en la declaración de renta para médicos que se encuentren en la categoría de empleados para efectos tributarios e independientes para efectos laborales, que perciban ingresos anuales por $230.000.000 millones de pesos en 2014

En la actualidad y ante los constantes cambios de la legislación tributaria en Colombia, en la mayoría de los casos dirigida a aumentar la carga impositiva, algunas personas, por falta de cultura en el cumplimiento de sus cuentas con el Estado, acuden a figuras como evasión, la mala fe y la elusión, entre otras, para reducir el monto de los deberes tributarios, sin tener en cuenta que el acudir a ellas puede derivar en el pago de elevadas sumas de dinero por conceptos de multas, sanciones y hasta en el peor de los casos penas privativas de la libertad. Ante tal situación, la planeación tributaria se ha convertido, no solo en el principal mecanismo para buscar alternativas de ahorro en el pago de los impuestos, sino también para combatir esas malas prácticas y de esa forma anticiparse a repercusiones de carácter fiscal que se pueden generar como consecuencia de equivocadas decisiones económicas. El cambio tributario que trajo la reforma 1607 de 2012 afectó directamente a las personas naturales, en particular, en lo relacionado con las obligaciones del impuesto a la renta; por ello el presente trabajo pretende entregar a un grupo de afectados (médicos),una guía con el fin de que conozcan la norma, las deducciones legales, rentas exentas, y las opciones que se tienen para tomar decisiones tributarias inteligentes, evitando con ello las malas prácticas y tomando conciencia de lo importante que es contribuir a la financiación del Estado como deber constitucional, pero desde la realidad económica de cada contribuyente.Today and to constant changes in the tax legislation in Colombia, in the majority of cases directed to increase the tax burden, some people, due to lack of culture in the performance of their accounts with the State, they come to figures such as evasion, bad faith and circumvention, among others, to reduce the amount of tax duties without taking into account that goes to them, may result in payment of high amounts of money, by concepts of fines, penalties and even in the worst case the custodial sentences. Faced with this situation, the tax planning has become, not only in the main mechanism to look for alternatives of savings in the payment of taxes, but also to fight such bad practices and thus anticipate impact of a fiscal nature which can be generated as a result of wrong economic decisions. The tax change that brought the 2012 reform 1607 affected directly to natural people, in particular with regard to the obligations of the income tax; Therefore the present work aims to deliver a group of affected (doctors) and a guide in order to know the standard, legal deductions, exempt income, the options that you have to make smart tax decisions, thus avoiding bad practices and becoming aware of how important that is to contribute to the financing of the State as constitutional duty, but from the economic reality of each taxpayer

Planeación tributaria en impuesto de renta para una empresa dedicada a la prestación de servicios de intermediación financiera

La planeación tributaria es una herramienta fundamental para cualquier persona natural o jurídica, en especial para los contribuyentes del impuesto sobre la renta. Con el presente trabajo, aplicado directamente sobre La Empresa prestadora de servicios de intermediación financiera, mostramos el resultado positivo de una adecuada planeación tributaria, para lo cual es fundamental el conocimiento y trayectoria histórica de la empresa, así como de las diferentes normas o marco teórico a tener en cuenta en este proceso tributario. Para La Empresa, en razón a su actividad económica, no son muchos los beneficios tributarios que le aplican, de manera que pueda optimizar su carga impositiva, pero si le es posible diseñar una adecuada planeación tributaria y le contribuya con el logro de este objetivo. Es así como mediante el uso de técnicas legalmente permitidas para el cálculo del impuesto sobre la renta, fue posible alcanzar una disminución en la tasa efectiva de impuestos. Esta técnica consiste en la identificación de diferencias temporales que se generan en la conciliación fiscal, para las cuales es posible aplicar el manejo de impuestos diferidos. Finalmente podemos argumentar que a La Empresa le queda una adecuada práctica e implementación de planeación tributaria, que le permita minimizar el pago de impuesto sobre la renta.Tax planning is an essential tool for any individual or corporation, especially for taxpayers of income tax. In the present work, applied directly to the company providing financial intermediation services, we show the positive outcome of proper tax planning, which is fundamental for the knowledge and historical trajectory of the company and the different standards or theoretical framework to consider in this process tax. For the company, due to his business, not many tax benefits that apply, so you can optimize your tax burden, but if it is possible to design a proper tax planning and will contribute to achieving this goal. Thus, by using techniques legally allowed for calculation of income tax, it was possible to achieve a reduction in the effective tax rate. This technique involves identifying temporary differences generated in the tax reconciliation, for which it is possible to apply the deferred tax management. Finally we can argue that the company will have one practice and implementing appropriate tax planning, which minimizes the payment of income tax

Propuesta de planeación tributaria para la empresa Agrobol S.A

AGROBOL S.A es una empresa comercial legalmente constituida que cumple con todas las normas de carácter fiscal establecidas en Colombia con lo que contribuye al crecimiento del Estado. Sin embargo, aunque cumple con las obligaciones legales y tributarias vigentes no cuenta con un modelo de planeación tributaria a la fecha, motivo por el cual cada año al momento de presentar el impuesto de renta y complementarios se vé afectada de manera particular en sus flujos de caja con pagos significativos en impuestos sin tener lugar a provisionar su impuesto, reducir la carga fiscal e incrementar su utilidad, así mismo por la falta de información deja de invertir en costos o gastos que contribuyeran al mejoramiento de la empresa. Por esta razón nace la propuesta de planeación tributaria para AGROBOL SA, como un mecanismo de proyección de los impuestos, y que a su vez sea una estrategia administrativa para el mejoramiento de sus finanzas. De acuerdo al diagnóstico realizado en la empresa AGROBOL SA con esta propuesta de planeación tributaria; en adelante la administración será mucho más eficiente y eficaz en la optimización de los recursos físicos, humanos y de capital, lo que se verá reflejado en el aumento de sus ventas, crecimiento de su capital de trabajo y capacidad de producción. De esta manera AGROBOL S.A, se convierte en una empresa atractiva al mercado para los posibles inversionistas, clientes y el sector financiero.AGROBOL S.A is a legally incorporated commercial company that complies with all the tax rules established in Colombia contributing to the growth of the State. However, although it complies with current legal and tax obligations, it does not have a tax planning model to date; which is why each year at the time of filing income tax and supplementary persons is particularly affected in their cash flows with significant payments in taxes without having to provision their tax, reduce the tax burden and increase their likewise because of the lack of information, it stops investing in costs or expenses that contributed to the improvement of the company. For this reason, the proposal for tax planning for AGROBOL SA was born, as a mechanism for the projection of taxes, and which in turn is an administrative strategy for the improvement of its finances. According to the diagnosis made in the company AGROBOL SA with this proposal of tax planning; Management will henceforth be much more efficient and effective in optimizing physical, human and capital resources, which will be reflected in the increase in their sales, growth in their working capital and production capacity. In this way AGROBOL S.A, becomes an attractive company to the market for prospective investors, clients and the financial sector

La planeación tributaria como herramienta en la planificación de los proyectos de obras civiles de la empresa O&P Ingeniería y Consultoría ltda.

Diseñar una herramienta basada en las técnicas y estrategias de la planeación tributaria para la empresa O&P Ingeniería y Consultoría Ltda., que en el ámbito legal disminuya el impacto de los tributos en la ejecución de un proyecto de obra civil.La planeación tributaria es un mecanismo eficaz para que las empresas dentro del ámbito legal cumplan con todas sus obligaciones fiscales, obteniendo así beneficios, la oportunidad de recibir financiamientos, mayor liquidez y rentabilidad. La planeación tributaria debe ser global, por tanto no puede dejar de lado ningún aspecto que pueda cambiar de rumbo las decisiones tomadas, como en el caso de la inversión en un nuevo proyecto, donde sí no se toman en cuenta los gastos en materia tributaria, podría ser que la viabilidad del mismo no sea la esperada por la empresa. Por consiguiente, en la presente investigación se quiere conocer, de qué manera se puede utilizar la planeación tributaria como una herramienta de la administración de empresas, con el objetivo de optimizar el impacto que tienen los impuestos en la rentabilidad de un proyecto y la manera en la que dicha planeación aumentaría la rentabilidad de los accionistas y mejoraría el flujo de caja de la empresa O&P Ingeniería y Consultoría Ltda, teniendo programado con debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias. Este proyecto se pretende llevar a cabo, realizando un proceso de planeación estratégica mediante el cual se determinen los impuestos a los que está obligada la empresa a contribuir por la ejecución de un determinado proyecto de obra civil y la manera como se pueden eludir los mismos o reducir el pago de estos haciendo uso de los beneficios tributarios a los cuales puede acogerse

El impuesto a la renta y complementarios en Colombia desde el punto de vista del contribuyente persona natural, Ley 1819 de 2016

El presente artículo, tiene como objetivo presentar el impuesto a la renta y complementarios en Colombia desde el punto de vista del contribuyente persona natural, ley 1819 de 2016, en el que permiten evitar la evasión y elusión fiscal en Colombia. La evasión y elusión de impuestos son fenómenos que se encuentran inmersos en los diferentes grupos sociales, afectando a la comunidad en aspectos económicos, sociales, culturales y fiscales. La evasión responde a conductas o prácticas que adoptan las personas en el intento de evitar o eludir una responsabilidad u obligación que se tiene consigo mismo, con la comunidad o con el Estado; para lograr esto, se adoptan conductas que van en contra de los principios morales y la ética de cada persona. En una economía como la actual, donde el gasto público es una necesidad estatal y en la cual las reformas tributarias propenden a que el gobierno incremente la obtención de ingresos, la evasión es una alternativa frente a la escasez de los recursos, que, aunque no es favorable es utilizada

Propuesta de un modelo de planeación tributaria renta y complementarios persona jurídica sociedades nacionales y asimiladas sector comercializador de vehículos automotores nuevos, usados y autopartes

CD-T 657.46 L12; 140 pLos constantes cambios que se presentan en materia tributaria en el país han obligado a las empresas a permanecer actualizadas, uno de los cambios más importantes y actuales tiene que ver con la reforma tributaria a través de la ley 1819 del año 2016, lo cual implica que cada día tanto los contadores públicos como los contribuyentes personas jurídicas para el caso de este trabajo de investigación, tengan mayor claridad frente a la planeación y organización de la información para la presentación de la declaración de renta y complementarios, por consiguiente se presenta un trabajo que propone un modelo de planeación tributarias para personas jurídicas, a través del cual se identifican los diferentes componentes que tienen la declaración, las estrategias que se pueden tener en cuenta, mediante los incentivos, descuentos y deducciones, que ofrecen la posibilidad de disminuir el valor a pagar en la declaración de renta, haciendo un uso apropiado de la normatividad que se rige en el territorio Colombiano, por ello se toma un contexto definido, centrándose en el sector automotriz de la ciudad de Pereira; pues es este uno de los sectores que más genera desarrollo a la región.Universidad Libre Seccional Pereir

Medición del efecto a nivel financiero de la planificación tributaria en HYDRAM LTDA.

Medir el efecto financiero de la planificación tributaria en Hydram Ltda., basados en los conceptos de justicia y equidad para contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado (Art. 95 C.P.C.) y en pro de los beneficios a los que se puede acoger la compañía que le apuesta al tributo.La planificación tributaria entendida como una herramienta de optimización de procesos naturales de las compañías, ha ido permitiendo a los empresarios visualizar a futuro los pagos en los que tendrán que incurrir por conceptos como IVA, Ica, o Impuesto de Renta y complementarios, buscando el menor efecto en las finanzas y previendo no incurrir en sanciones por extemporaneidad o inexactitud, de esta manera el trabajo presentado tendrá como objetivo medir el efecto financiero de la planificación tributaria en Hydram Ltda., basados en los conceptos de justicia y equidad para contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado (Art. 95 C.P.C.) y en pro de los beneficios a los que se puede acoger la compañía que le apuesta al tributo. El trabajo presentado tiene un enfoque cualitativo, el cual según (Hernández, Fernández, & Baptista, 2014) utiliza la recolección y análisis de los datos para afinar las preguntas de investigación o revelar nuevas interrogantes en el proceso de interpretación. Teniendo como resultado la propuesta de planificación financiera y tributaria para el año 2019.Tax planning understood as a tool for optimizing natural processes of companies, which has allowed entrepreneurs to see future payments in which they will have to incur for concepts such as IVA, Ica, o Impuesto de Renta y complementarios, looking for the lesser effect on finances and preventing not incurring sanctions for extemporaneity or inaccuracy, in this way the presented work will have as objective to measure the financial effect of the tax planning in Hydram Ltda., based on the concepts of justice and equity to contribute to the financing of the expenses and investments of the State (Art. 95 CPC) and in favor of the benefits to which the company that bets the tax can be accepted. The presented work has a qualitative approach, which according to (Hernández, Fernández, & Baptista, 2014) uses the collection and analysis of the data to refine the research questions or reveal new questions in the interpretation process. Resulting in the financial and tax planning proposal for the year 2019